上市公司内部控制体系建设工作指南

图书在版编目（CIP）数据 上市公司内部控制体系建设工作指南/中国上市公司协会著.—北 京：中国财政经济出版社，2012.2 ISBN 978-7-5095-3401-4 Ⅰ.①上… Ⅱ.①中… Ⅲ.①企业内部管理-中国-指南 Ⅳ.①F279.23-62 中国版本图书馆CIP数据核字（2012）第015138号 责任编辑：耿伟 胡懿 贾延平 责任校对：徐艳丽 封面设计：邹海东 版式设计：董生平 中国财政经济出版社 出版 URL： http：//www.cfeph.cn E-mail：cfeph@cfeph.cn （版权所有 翻印必究） 社址：北京市海淀区阜成路甲28号 邮政编码：100142 营销中心电话：88190406 北京财经书店电话：64033436 84041336 印刷厂印刷 各地新华书店经销 16开 14.5印张 280000字 2012年6月第1版 2012年6月北京第1次印刷 定价：40.00元 ISBN 978-7-5095-3401-4/F·2878 （图书出现印装问题，本社负责调换） 本社质量投诉电话：010-88190744 前言 2008年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。 2010年，五部委又联合发布了相关的配套指引。这些规范性文件发布之 后，国内的众多专家、学者，以及咨询机构关于企业内部控制建设的著 述颇多。这些著述从不同的视角对我国的内部控制规范体系进行了解 读，也提出了多种多样内部控制体系建设的方法和思路。 2011年，内部控制规范体系率先在我国资本市场部分上市公司中正 式实施，中国证监会作为资本市场的监管者，对于内部控制规范体系的 实施非常重视。为了保证资本市场内部控制规范体系实施的效率和效 果，避免企业在实施过程中走弯路，中国证监会内部控制实施工作小组 组织国内内部控制建设方面的专家团队，花费了近半年的时间，开发了 一套系统的内部控制规范体系实施培训课程，并从2011年3月开始，在 全国范围内分辖区对上市公司的董事、监事和高级管理层进行培训，在 培训的过程中，根据学员的反馈，又对培训教材进行了修订、完善。本 书就是以这套培训材料为基础，在多方专家的共同努力下最终完成的。 与中国证监会组织的内部控制培训一样，本书的目的并不在于对内 部控制的理论进行完整系统的阐述，也不是要为读者提供一个完整的内 部控制解决方案，而是针对中国企业，尤其是上市公司的实际，从资本 市场的监管要求出发，帮助企业找到一条构建企业内部控制体系的“捷 径”。当然，这条“捷径”并不是唯一的内部控制建设之路，不同的企业 在构建自己的内部控制体系的时候，可以根据自身的需求选择适合的路 径。从资本市场监管的角度......